Hồ sơ quyết toán thuế bao gồm những phần nào?

Phần Báo cáo tài chính (BCTC) có thể được thực hiện theo các chế độ kế toán khác nhau tùy thuộc vào đặc thù và yêu cầu hoạt động của doanh nghiệp, bao gồm:

– Thông tư 200/2014/TT-BTC

– Thông tư 133/2016/TT-BTC

– Thông tư 132/2018/TT-BTC

Nếu doanh nghiệp cần phải kiểm toán, thì BCTC đã được kiểm toán sẽ được thêm vào.

Tờ khai thuế TNDN và các phụ lục đi kèm (nếu có) hiện đang sử dụng Mẫu số 03/TNDN theo thông tư số 151/2014/TT-BTC, đi kèm với các phụ lục như:

– Phụ lục về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh:

+ Mẫu số 03-1A/TNDN: Dành cho ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ;

+ Mẫu số 03-1B/TNDN: Dành cho ngành ngân hàng, tín dụng;

+ Mẫu số 03-1C/TNDN: Dành cho ngành chứng khoán, quản lý quỹ đầu tư chứng khoán;

– Phụ lục về ưu đãi thuế TNDN:

+ Mẫu số 03-3A/TNDN: Dành cho cơ sở kinh doanh mới thành lập từ dự án đầu tư (DAĐT), cơ sở kinh doanh chuyển địa điểm, DAĐT mới;

+ Mẫu số 03-3B/TNDN: Dành cho cơ sở kinh doanh đầu tư mở rộng;

+ Mẫu số 03-3C/TNDN: Dành cho doanh nghiệp sử dụng lao động là người dân tộc thiểu số, doanh nghiệp sản xuất, xây dựng, vận tải số lao động nữ từ 10 – 100 (chiếm trên 50% tổng số lao động có mặt, sử dụng thường xuyên) hoặc trên 100 lao động nữ (chiếm trên 30% số lao động có mặt thường xuyên);

– Đối với doanh nghiệp có phát sinh thu nhập ở ngoài nước, thì số thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài được trừ trong kỳ tính thuế theo mẫu số 03-4/TNDN;

– Phụ lục theo Mẫu số 03-5/TNDN: Dành cho thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản;

– Phụ lục theo Mẫu số 03-8/TNDN: Áp dụng đối với doanh nghiệp mà đơn vị sản xuất hạch toán phụ thuộc của họ đặt trụ sở tại các tỉnh hoặc thành phố thuộc Trung ương. Điều này khác với địa phương nơi trụ sở chính của doanh nghiệp được đặt.

Các điểm cần lưu ý khi quyết toán thuế TNDN 2023 là gì?

– Số liệu trên tờ khai quyết toán thuế không khớp với trên BCTC → Kế toán cần kiểm tra và đối chiếu trước khi nộp lên Cơ quan Thuế;

– Xác định sai thuế suất được hưởng ưu đãi → Kế toán cần tìm hiểu và có sự tham khảo kỹ lưỡng từ các bên liên quan để tránh sai sót trên;

– Xác định sai, thiếu các khoản phí không được trừ → Để tránh sai sót này kế toán tạo 1 TK riêng để tiện cho việc quản lý hoặc tạo 1 file theo dõi riêng cho các khoản chi phí này;

– Kết chuyển lỗ sai → Sai sót này thường xảy ra do kế toán không hiểu rõ về quy trình này. Trong biên bản thanh tra, có thể có những điều chỉnh giảm chi phí, dẫn đến việc giảm lỗ cho các năm tiếp theo. Tuy nhiên, nếu kế toán không biết cách điều chỉnh đúng cách, lỗ giảm đi sẽ không được kết chuyển đúng cách cho các năm sau;

– Doanh nghiệp có phát sinh giao dịch liên kết nhưng không thực hiện kê khai, lập hồ sơ giao dịch liên kết → Kế toán cần lưu ý để thực hiện theo đúng quy định.