Những điều kiện nào được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

Căn cứ tại Khoản 2, Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC được sửa đổi bổ sung tại Thông tư 26/2015/TT-BTC, có quy định về điều kiện được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào của hàng hóa, dịch vụ như sau:

– Đối với hàng hóa, dịch vụ trong nước phải có hóa đơn GTGT hợp pháp.

– Có chứng từ nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu đối với hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu.

– Không thanh toán bằng tiền mặt đối với hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (bao gồm cả hàng nhập khẩu).

– Giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần (bao gồm cả hàng nhập khẩu) theo hóa đơn dưới 20 triệu đồng.

– Cơ sở kinh doanh nhập khẩu hàng hóa là quà biếu, tặng của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài.

Hướng dẫn cách xử lý hóa đơn trên 20 triệu đồng đã thanh toán bằng tiền mặt

Đối với các hóa đơn có giá trị trên 20 triệu đồng mà doanh nghiệp thanh toán bằng tiền mặt thì sẽ không được khấu trừ thuế GTGT và không được coi là chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp thanh toán bằng tiền mặt cho hóa đơn trên 20 triệu đồng thì có thể xử lý bằng các cách dưới đây:

– Cách 1:

Hai bên tiến hành thỏa thuận và thống nhất, theo đó bên mua sẽ ra ngân hàng lập ủy nhiệm chi thanh toán vào tài khoản ngân hàng của bên bán, bên bán sẽ hoàn trả lại tiền mặt đã thanh toán trước đó cho bên mua.

– Cách 2:

Bên mua liên hệ lại bên bán, để làm ủy nhiệm chi thanh toán vào tài khoản của bên bán và bên bán sẽ chuyển vào lại tài khoản của bên mua.

– Cách 3:

Bên mua sang bên bán để thỏa thuận và lấy lại tiền mặt. Sau đó bên mua sẽ ra ngân hàng làm ủy nhiệm chi thanh toán lại cho bên bán.