Hóa đơn mua cùng ngày

Trường hợp mua hàng hóa của một đơn vị cùng ngày, nhưng chia nhỏ ra thành nhiều hóa đơn GTGT trị giá dưới 20 triệu đồng để thanh toán bằng tiền mặt thì không được khấu trừ thuế GTGT.

Do vậy, doanh nghiệp cần lưu ý khi nhận hóa đơn của một đơn vị cùng ngày số tiền có vượt quá 20 triệu đồng hay không.

Thanh toán nhiều lần một hóa đơn

Trường hợp doanh nghiệp thanh toán nhiều lần cho cùng một hóa đơn thì tất cả đều phải chuyển khoản, kể cả khoản đặt cọc ban đầu để làm cơ sở cho việc mua bán.

Nếu doanh nghiệp đã đặt cọc bằng tiền mặt và khấu trừ luôn vào tiền hàng thì doanh nghiệp yêu cầu nhà cung cấp trả lại khoản đặt cọc và chuyển khoản trả lại cho nhà cung cấp dó. Nếu không phần tiền mặt đó sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Thanh toán qua ngân hàng

Trường hợp chuyển tiền từ một tài khoản khác không mang tên công ty mình hoặc không mang tên nhà cung cấp thì không được khấu trừ thuế GTGT. Vì vậy, khi thanh toán qua tài khoản ngân hàng cho hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên thì phải chuyển từ tài khoản mang tên công ty mình sang tài khoản mang tên nhà cung cấp.

Thời điểm thanh toán

Trường hợp đến thời hạn quyết toán và thời hạn thanh toán quy định trong hợp đồng đã hết mà khách hàng vẫn chưa thanh toán thì phần thuế GTGT này sẽ không được khấu trừ. Còn nếu tại thời điểm kê khai mà thời hạn thanh toán theo hợp đồng chưa đến và khách hàng cũng chưa thanh toán thì vẫn được khấu trừ thuế GTGT.

Thanh toán bù trừ

Thanh toán bù trừ là phương thức bù trừ giữa giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào với giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra và được coi là thanh toán qua ngân hàng.

Trường hợp khoản còn lại sau khi thanh toán bù trừ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì phải được thanh toán qua ngân hàng mới được khấu trừ thuế GTGT.

>>> Xem thêm: Các lưu ý về thuế GTGT đầu ra

Thời điểm xuất hóa đơn theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP chi tiết nhất